Objetivos de autorización
Todas las operaciones deben realizarse de acuerdo con autorizaciones generales o específicas de la administración:
Las autorizaciones se deben dar de acuerdo con criterios establecidos por el nivel apropiado de administración.
Las transacciones deben ser válidas para conocerse y someterse a su aceptación con oportunidad.
Todas y solamente aquellas transacciones que reúnan los requisitos establecidos por la administración, deben reconocerse como tales y proc esarse oportunamente.
Los resultados del procesamiento de transacciones deben informarse en tiempo y forma y estar respaldados por archivos adecuados.
Objetivos de procesamiento y clasipicacion de transacciones
Todas las operaciones deben registrarse para permitir la preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados o de cualquier otro criterio aplicable a dichos estados; y para mantener en archivos apropiados datos relativos a los activos sujetos a custodia:
Las transacciones deben clasificarse en forma tal que permitan la preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados y el criterio de la administración.
Las transacciones deben quedar registradas en el mismo periodo contable cuidando específicamente que lo sean aquellas que afectan más de un ciclo.
Cuando existan enlace: entre diferentes ciclos, habrán de identificarse plenamente éstos para verificar que se han hecho «cortes» de operación adecuados.
Objetivos de salvaguarda fisica
El acceso a los activos sólo debe permitirse de acu erdo con políticas prescritas por la administración; cuidando de manera específica el pleno apego y respeto a las debidas autorizaciones.
Objetivos de verificacion y evaluacion
Los datos registrados relativos a los activos sujetos a custodia deben compararse, a intervalos razonables, con los activos físicos existentes. Tomar medidas apropiadas y oportunas respecto a las diferencias que se detecten.
Asimismo, deben existir controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los saldos que se informan en los estados financieros. Es: objetivo complementa en forma importante a todos las objetivos contemplados en el presente apartado.
El contenido de los informes y de las bases de datos y archivos deben verificarse y evaluarse periódicamente.
Fuente: Apuntes de Auditoria de la Unideg
